企業が最も見落としやすい三つの税金

　　一、年末の借金はまだ返していません。

個人投資家がその投資した企業（個人独資企業、パートナー企業を除く）から借入金を長期未返済にする処理問題

1、納税年度内に個人投資家がその投資企業（個人独資企業、パートナー企業を除く）から借入し、当該納税年度終了後に返還せず、また企業の生産経営に使用されない場合、その未返済の借入金は企業が個人投資家に対する配当と見なし、「利息、配当、配当所得」プロジェクトに従って個人所得税を計算する。

上記納税年度とは、西暦1月1日から12月31日までをいう。

2、個人投資家に対してその投資の企業（個人独資企業、パートナー企業を除く）から借入金が12ヶ月を超えた場合、12ヶ月を超える当該納税年度が終了した後は返却しないし、企業の生産経営にも使わない場合、未返済の借金は企業の個人投資家に対する配当と見なし、「利息、配当、配当所得」プロジェクトに従って個人所得税を計算します。

3、「財政部、国家税務総局の個人投資家個人所得税徴収管理の規範化に関する通知」（財政税[2003]158号）の1文が発効する前に発生した個人投資家の借金に対して、この文が発効した日から12ヶ月を超えた場合、12ヶ月を超えた当該納税年度が終了した後も返還せず、企業の生産経営に使用されていない場合、その未返済の借金は企業の個人投資家への配当金、配当金の分配、配当金、所得、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金、配当金個人所得税。

　　二、有限責任会社は税金引後利益と資本積立金を使って登録資本金に振替増資する。課税問題

1、個人株主に属する部分については、利息、配当、配当項目に応じて個人税を徴収しなければならない。株式会社株式の割増発行収入により形成された資本積立金の増資は、個人所得の金額で、課税所得として個人所得税を徴収しない。

2、会社制企業の休業清算時に未分配利益、剰余積立金の税務処理

全部または一部の個人投資家が興す有限責任会社に対して、税務清算の取消しを申請する時、その残高の積立金及び未分配利益は、法により企業の累積的な補填していない損失を補った後、個人投資家の出資比率によって個人投資家の所得を計算し、「利息、配当、配当所得」プロジェクトによって個人所得税を計算します。

3、株式制企業の紅株配当課税問題

株式会社は黒字積立金で配当金、配当金性質の分配に属し、個人が取得した配当金の額は個人所得として課税される。

株式会社は配当金、配当金を分配する時、株式の形式で株主個人に配当金、配当金（即ち配当株）を支払って、配当金を配当する株式の額面金額を収入額として、利息、配当金、配当項目によって個人所得税を計算します。

　　三、企業が個人の消費性、財産的支出のための税金に関する処理

個人投資家は企業資金を本人、家族及び関係者に支出及び財産的支出を支払う処理問題である。

1、「財政部国家税務総局の企業が個人のために家屋またはその他の財産を購入するために個人所得税を徴収する問題についての回答」（財政税[2008]83号）の第一条規定によると、「『中華人民共和国個人所得税法』と『財政部国家税務総局は個人投資家個人所得税徴収管理を規範化する通知』（財政税[2003]158号）の関連規定に基づき、以下の状況に該当する家屋またはその他の財産は、個人所有権を問わず、個人所得税を無償で支払うべきである。

（一）企業が出資して家屋及びその他の財産を購入し、所有権を投資家個人、投資家家族或いは企業のその他の人員として登録する場合。

（二）企業投資家個人、投資家家族または企業のその他の人員が企業から借入し、住宅及びその他の財産を購入するために使用し、所有権を投資家、投資家家族または企業のその他の人員と登録し、かつ借入年度が終了した後に借入金を返済していない場合。

2、個人独資企業、パートナー企業の個人投資家またはその家族に対して取得した上記所得は、企業が個人投資家に対する利益分配と見なし、「個人事業主の生産、経営所得」に基づき個人所得税を計算し、個人独資企業、パートナー企業以外の他の企業の個人投資家またはその家族に対して取得した上記所得は、企業が個人投資家に対する配当と見なし、「利息、配当金、所得税」に基づき、個人所得税を計算します。

3、企業が株主の個人のために自動車を買う税務処理について。