個人所得税の改革は誰に減税しますか？

今年の両会の間に、「所得税はどのように改革するか」が再び代表委員と社会の各方面で話題になりました。

将来の所得税改革の主な方向は何ですか？免税額は高くなりますか？所得税の負担が減る人はどれですか？このほど、本紙記者が取材しました。

年の課税所得は96万元以上で、「資格」は45%の最高税率で税金を納めます。

この税率を引き下げたら、お金持ちの「年収1元」問題が解決できるとは限らない。

現在、個人所得税が最も目立つ問題は、サラリーマン所得が45%の最高限界税率を実施していることで、税率が高いように見えますが、実際には税金がかかりません。

両会の期間中、全国人民代表大会の財経委員会の黄奇帆副主任委員は、個人所得税の最高限界税率を45%から25%まで下げて、高給者、中所得者の税金負担を下げて、革新に有利な環境を作るべきだと提案しました。

黄奇帆は、所得税と考えています。

高すぎると、二つの問題が発生します。一つは高管の給料を香港、シンガポールなどに置いて、現地の低い所得税の税率を享受します。二つは一部の民間企業の主は給料或いは一元の年俸を持っていないで税金を避けます。そして個人の支出を企業の費用に加算しました。

税率を下げるのは人材を集めるのにも税金の拡張にも役立つ。

一石に千の波が巻き起こるという観点はただちに世論を引き起こし、賛成するものもいれば反対するものもある。

では、どのような人材が「資格」を持っていますか？

中国財政科学研究院の白景明副院長によると、中国で現在分類されている税制の個人所得は給与、給与所得、個人商工業者の生産、経営所得、労務報酬所得、利息、株利息、配当所得、財産賃貸所得、財産譲渡所得など11の収入項目に分類されている。

このうち、賃金・給与所得に対しては、3%から45%の7段階の累進税率が適用されます。労務報酬所得には20%～40%の税率が適用されます。利息、配当、配当所得には、20%の比例税率が適用されます。

「限界税率を高く設定するのは、高所得者がより多くの税金負担を負担し、社会に貢献したいからです。

限界税率を下げると、課税機能がゆがむ恐れがあります。」

白景明氏によると、給与所得から見ると、年間課税所得は42万元以上で、適用税率は30%である。96万元以上の場合、45%の税率で納税する資格がある。

この収入水準は、2015年の都市部従業員の平均賃金の15.5倍です。

「税金制度によって、プロジェクトの税率の高低を単純に比較するのは、あまり意味がない」

白景明氏は、総合的に見ると、現在のサラリーマン所得の7段階の税率設計はわが国の実情に合致しており、限界最高税率を引き下げて、現在の所得税改革の主要な方向ではないと考えています。

一部の企業の幹部は「一元の年俸」を通じて税金を避けていますが、この問題はどうやって解けますか？

このような税金回避の現象は、主にやはり違法コストと監督管理の程度と関係があります。個人税の税率が高いかどうかは直接関係がありません。

上海財経大学公共政策とガバナンス研究院の胡怡建院長によると、どのような税制条件のもとでも、完全に税金逃れを防ぐことは難しいという。

税率を25%に引き下げても、年収百万円のボスは20万元以上の個人税を納めます。彼はやはり税金を避ける衝動があります。

一部の高収入者は給与は1元しか持っていないかもしれませんが、その収入は株式などの面でより多く反映されています。この部分の収入は配当金を取ったり、譲渡したりする時も依然として個人税を徴収されます。

しかし、同じ百万円の収入でも、給与・給与所得項目の下では最高45%の税率が適用されます。

これは一部の高収入者が高給を放棄し、株式収入に転換する重要な原因かもしれません。

胡怡建氏は、異なる収入源による税金負担の不均衡を解決するために、個人所得税の改革を推進し、分類と総合を結合し、一部の通常収入項目を段階的に統合し、年ごとにまとめて納税するべきだと考えている。

「基本控除＋特別控除」のメカニズムを確立し、特別控除を適切に増加させ、再教育、扶養、住宅ローン第一セット金利などの支出を含み、中低所得層の税金負担を軽減する。

広州の林さんは税務部門から「個人所得税の納税証明」をもらいました。この請求書によると、彼は去年の納税総額が26000元以上に達しています。

高所得者の税金負担に注目しながら、より多くの人が所得税の課税点に注目しており、引き上げを通じて中低所得者の負担を低減したい。

今年の両会では、全国人民代表大会の代表格である格力電器理事長の董明珠氏が「個人所得税の調整についての起徴点から5000元までの提案」を提出し、ここ数年来の住民の収入と消費支出の増加状況に基づき、個人給与、給与所得を5000元に引き上げるとともに、動的調整メカニズムを構築することを提案しました。

同時に、家庭単位で課税所得額を計算する税金計算方式を段階的に確立し、税金負担の公平性を最大限に体現する。

董明珠は、近年の物価上昇に伴い、3500元の収入は多くの都市で衣食住を維持するしかないと考えています。またインフレを考慮して、消費支出は年々増加し、住民の消費能力と意欲は抑制されています。

内需拡大や住民消費の促進など構造調整政策の実施に不利である一方、住民の幸福感の向上には不利である。

これに対して、財政部の肖捷部長は、社会で広く関心を持っている免徴額の引き上げについて、住民の消費水準などの要素に基づいて総合的に試算し、免徴額を引き上げるかどうかを確認し、引き上げなければならないと述べました。

「今は前回から5年以上経っています。経済社会に大きな変化が生じました。確かに徴候点を上げる需要がありますが、単純に高いところに調整するのはすべての問題を解決することができません。」

胡怡建氏によると、個人税の引き上げについては、近年、社会からの呼び声が高まっている。

どのように合理的に「起徴点」を設置することによって、異なる生活条件の人々の実際状況を真に配慮し、形式上の公平から実質的な公平に向かうかは、今後の所得税改革で解決される主要な問題である。

わが国は所得税控除のメカニズムを完備するために、近年積極的に模索してきました。

昨年、31の都市が試行商業健康保険控除政策を開始し、試行地区に対して個人が規定に適合した商業健康保険商品を購入する際の支出については、その年（月）に納税所得額を計算する際に税金を控除することができます。

「個人所得税法の改正を基礎として、『基本控除＋特別控除』のメカニズムを確立し、適切に特別控除を増加し、再教育、扶養、住宅ローン第一セットの利息などの支出を含み、中低所得層の税金負担を軽減しなければならない」

全国政協委員、財政部会計標準戦略委員会委員の張連起氏は言う。

胡怡建氏は、基本控除、つまり所得税の「徴収免除額」について、物価や生活水準などの変化に適応するように経済社会の発展水準に応じて調整しなければならないとしている。

納税の主力軍は誰ですか？

所得税の主体的な税金の地位は強化される必要がある。

国際経験から見ると、一番貧しい人は税金を納めない以外に、多くの人はサラリーマンを含めて税金を納めます。

多くの人は、所得税を納めるのは富裕層のことで、一般庶民やサラリーマンに税金を課すべきではないと考えています。

甚だしきに至っては、中産集団は所得税の主体になっているというメディアの驚きもあった。

この問題は一体どう見るべきですか？

「比較的成熟した先進経済体では、中間所得者はいずれも所得税の主力軍です。」

白景明によると、個人所得税は所得調整機能を発揮するだけでなく、重要な財政収入源でもある。

世界の多くの国の所得税は、一般納税制度を実施しています。一番貧しい人は税金を納めない以外に、多くの人はサラリーマンを含めて税金を納めます。

データによると、現在先進国の個人所得税の納税面は通常70%以上で、一部の発展途上国も50%以上である。

我が国の所得税のサラリーマンの納税人数は、全体のサラリーマンの8%ぐらいを占めて、普通の税制国家よりずっと低いです。

「アメリカの所得税収入は、国全体の税金の比率が50%を超えている。

中所得者は55%の個人税を負担し、高所得者は40%ぐらいの個人税を負担しています。これはつまり、中所得者と高収入者が主要納税団体です。

胡怡建説

対照的に、昨年の全国の一般公共予算収入は15.96兆元で、そのうち個人所得税は10089億元で、個人所得税は財政収入の比重を6.32%占めています。

ここ数年来、個人税の改革に対して、重点はずっと研究推進の総合と分類を結び付けています。

しかし、今後の所得税の財政位置づけについては、さらに明確にする必要があるようです。

例えば、個人税は主体の税金になりますか？納税者のカバー面はどれぐらいですか？これらの問題には大体の方向があります。また、どの人が税金を納めないと、どの人が税金を納めないといけないのかを確認してから、よりよく社会共通認識を形成できます。

現在、所得税は国内第4位の税金となっていますが、主体税種の地位からはまだ遠いです。

将来は改革を通じて、個人所得税収入の安定的な成長メカニズムを確立し、徐々にその主体税種の地位を強化する必要がある。

白景明は思っています。

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