상품 회계 과목의 회무 처리를 발송하다

일부 기업들은 시장 경쟁 수준이 갈수록 치열해지면서, 제품은 원래의 판매자 시장에서 구매자 시장으로 변한다.

대형 매장, 슈퍼마켓을 판매할 때, 통상 기업들은 좋은 구매 관계를 유지하기 위해 상품을 판매한 뒤 한 달 혹은 몇 달 후에야 계산을 결산할 수 있다. 이런 달은 30일 또는 90일, 더 긴 수단으로 상류기업의 자금을 점용해 상류업체들의 자금을 사용하기 어렵다.

또 상류기업이 판매 계약서에서 약정 및 재무처리가 제대로 되지 않았을 때 하류기업에 화물 자금을 점용할 뿐만 아니라 관련 유전세 및 소득세 소유의 자금을 점용할 수도 있다는 것은 상류기업의 문제다.

현재 대다수 상류 기업들이 이 일부 매출 처리방식에 입수해 세수 입장에서 기업에 대한 채산은 다음과 같다.

한 기업에 한 무더기의 화물을 한 백화점에 보내면 백화점은 화물을 받고 당월 100만 위안을 확인하고 나머지는 90일까지 확인할 수 있다.

이 화물은 세금 매출액이 200만 위안이고, 원가 160만 위안이다.

기업들이 상술한 상품을 보내는 일반적인 처리 방식은 다음과 같다.

방식 1: 물건을 발송할 때 즉시 영수증 을 개설하고 수입을 확인하다

회계 처리:

빌리다

대여:주영 업무 수입 200만

세금 내야 돼. - 부가세 내야 돼. - 판매 세액 34만.

빌리다: 주영 업무 원가 160만

재고 상품 160만

상품의 세수 점용 자금을 발부하다.

증가세: 17 -80 *17% = 3.4만

성건세 및 교육비 부가하다

소득세: (100 -80 -0.272)*25% = 4.932만원

세금 점용 자금액 = 3.4만 + 0.272만 + 4.932만원 = 8.604만원

기업

상가에는 백화점에 입고처리를 전부 확인하지 않았기 때문에 나머지 부분은 백화점 임시 재고구에 보관되어 있을 뿐, 대외 판매할 때 백화점에서 입고로 확인됐다.

기업이 화물을 발부할 때 영수증을 개설하고 수입을 확인하는 장점은 기업이 백화점 계약을 어떻게 체결해도 세무 위험이 존재하지 않는다는 것이다.

그러나 기업에 많은 부정적인 영향: ①, 세수 초과 점용자금 8.604만원 (증가세, 성건세, 교육비 부가세, 소득세 등), ② 회계 채산은 ‘기업회계준칙 제14호 소득 ’에 대한 소득 확인 규정, ③, 개설된 부가가치세 전용 송장 보관난에 따라 기업이 출하 시 개표확인수입을 확인했지만, 백화점은 수출 처리가 안 되며, 상가가 부가세 수입을 공제할 수 없을 정도로 증액세 전용유치세 보관곤란을 벌일 것이다.

④ 반품이 발생할 때 기업은 이미 판매 처리를 하고 관련 세금을 납부하고 반품할 때 회계, 세무 처리가 번거로웠다.

방식 2: 기업은 평소 백화점에서 확인한 수입액에 따라 수입을 확인하고 개표하고 연말까지 차이점을'상품 발송 '과목에 반영하지만 납세를 확인하지 않는다.

회계 처리:

평소 화물이 보낼 때:

빌리다:상품 발송 160만

재고 상품 160만

백화점에서 구매 100만 위안을 확인할 때 기업은 백화점에 따라 개표와 수익을 확인한다.

은행 예금 117만원

대여:주영 업무 수입이 100만 위안이다.

세금을 내야 한다 — 부가가치세 — 판매액 17만

빌리다: 주영 업무 원가 80만

대출:상품 80만원 발송

상품의 세수 점용 자금을 발부하다.

상품이 발생한 납세 의무를 확인하지 않기 때문에 세수자금의 점용은 존재하지 않는다.

기말 상품을 발송하는 과목 잔액은 = 180만 = 80만 = 자산 부채 `재고표 `에 있다.

둘째 분석: 기업은 매장에서 구입을 확인할 때 수입을 확인하고 개표하고, 상업과 상품의 차액 부분에 대해'상품 발송'이라는 방식의 장점: 재무 입장에서'기업 회계준칙 제14호 소득'에 대한 소득 확실한 조건에 부합된다.

결점은 기업과 백화점 판매 계약에서 명확하지 않은 지불 방식과 지불 기간과 같이 세무기관이 납세를 늦추는 위험으로 인정된다. 예를 들어 납세자가 보내는 상품은 화물이 발송하는 당일 또는 계약의 수금 날짜를 약속한 당일, 그 날은

화물이 발송한 당일 또는 계약수금날짜를 약속한 이날 대리판매상품을 위탁하여 대리판매상품을 받은 당일 납세 의무를 받는 시간에 구체적인 기업은 구매자 계약에 의한 조건에 따라 확인한다.

이렇게 되면 기업은 상가에서 판매 계약을 체결할 때 상술지불 방식과 시간의 약속에 대해 매우 중요할 것이다. 만약 기업이 미와 계약을 맺지 않는다면

계약서에서 약속하지 않으면 세법에 따라 직접판매를 하고 기업회계상에서 어떻게 계산을 하든 화물이 보낸 당일 납세 의무로 발생할 때다.

방식 3:기업은 평소 백화점에서 확인한 수입액을 확인하고 개표하고, 차액 부분은 평소 ‘상품 발송 ’ 과목에서 반영되며 연말 까지 차액 부분만 납세할 수 있다.

회계 처리:

평소 화물이 보낼 때:

빌리다:상품 발송 160만

재고 상품 160만

백화점에서 구매 100만 위안을 확인할 때 기업은 백화점에 따라 개표와 수익을 확인한다.

은행 예금 117만원

대여:주영 업무 수입이 100만 위안이다.

세금을 내야 한다 — 부가가치세 — 판매액 17만

빌리다: 주영 업무 원가 80만

대출:상품 80만원 발송

연말'상품 발송 '차액 부분 납세 확인:

빌리다

대출:세금 내야 돼 -부가세 -세액 17만

상품의 세수 점용 자금을 발부하다.

증가세: 17 -80 *17% = 3.4만

성건세 및 교육비 부가하다

소득세: (100 -80 -0.272)*25% = 4.932만원

세금 점용 자금액 = 3.4만 + 0.272만 + 4.932만원 = 8.604만원

“ 상품 발송 ” 과목 잔액이 80만 위안으로 자산 부채표 ” 에서 제시되었다.

동시 개표세금 17만 명이 《회수금 》과목에 반영된다.

방식 3 분석: 기업이 평소 백화점에서 확인한 수입확인과 수입을 확인하고 개표하는 차액 부분은 ‘상품 발송 ’에서 채산해 납세 의무를 확인하지 않고 연말까지 기업이 출고와 상가에서 구입 차액을 확인하는 것으로 확인됐다.

이런 방식으로 처리하는 장점은 방식의 단점을 극복하고, 기업이 평소에는 세금에서 자금을 점용해 기업자금 사용에 공간을 넓혔다.

그러나 유전세 납세 의무가 발생한 시간으로는 세무국이 납세 늦추는 위험을 피할 수 없다.

한편 기업은 연말 차액 부분에 대한 납세 확인도 자금 점용 8만 604만 위안을 가중시켰다.