기업 소득세 환산 청산 신고서 기입 요점

주표

계산 (1 ~13행)은 기업의 이윤표 (이윤표)에서 비롯된 기업의 회계준칙을 실행하는 기업의 데이터가 직접 ‘이윤표 ’를 실행하고 기업회계제도, 소기업 회계준칙을 실행하는 기업, 그 ‘이윤표 ’의 항목과 일치하지 않은 부분은 본표에 따라 ‘이윤표 ’의 항목에 대한 조정을 요구한 뒤 작성해야 한다.

부표 1

없애다

소득 (13 ~16행) 외에도 다른 데이터는 회계 계산 결과에 따라 기재한다.

부동산 업체는 미완공 제품 수입을 세 가지 비용 조정 기수로 본표 제16행을 메워야 한다. 매입 = 부동산 업체 판매 미완제품 수입 -회계상 선매 판매 수익 (마이너스)을 포함한다.

부표2

동일시하다

(12 ∼15행) 외에 다른 데이터는 회계 계산 결과에 따라 기재한다.

부동산기업은 미완공산품의 수입을 세 가지 비용 조정 기준으로 15행에 메워야 하며 부동산 업체 판매 미완개발 제품 수입 × (1 -계세모이율) - 회계에서 선매 판매 수익 ×(1 -대응 합세 모금리)(마이너스)를 메울 수 있다.

부표 3

1. 본 표의'장부 적재 금액'은 납세자의 회계 수치를 가리킨다. 세수금액은 세금 규정에 따라 납세소득액의 금액을 계산하는 것을 가리킨다.

기업이 납세 조정 사항이 발생하든 말든 본표의 장부 적재 금액을 사실대로 기입하시오.

제2, 12, 15, 16, 17, 18, 21, 21, 27, 19, 43, 44, 46, 48, 49, 51줄을 기입하세요.

2 、 금액 증가 조정 ” 과 ‘ 감축 금액 ’ 은 일반적으로 음수가 나타날 수 없다.

3, 3행'기부 수입'을 받아들여 기업회계 준칙을 집행하는 납세인은 회계 채산 때 이미 영업외 수입을 계승하고, 조정하지 않고, 기업회계제도, 소기업 회계준칙을 집행하는 납세인이'자본공적 '과목을 도입하고, 납세조정이 필요하다.

기부 수입을 실질적으로 기부 자산을 받은 날짜에 따라 수입을 확인하는 실현은 따로 규정 외에 수입을 한꺼번에 계산해 수입을 확인할 때다.

4, 제8행'특수재편'이 발생하면 기업의 재편 사항이 특수성 재구성 조건에 부합되면 특수재팀을 선택했고, 재편 주도자가 직접 소재지 (토지) 급 세무기관에 제출하고 서류를 제출하고, 시 (토지) 급 세무기관이 확인한 후 성급 세무기관에 확인을 해야 한다.

기업은 규정된 서면에 따라 등록하지 않았으니, 특수재편 업무에 따라 세무 처리를 해서는 안 된다.

5, 14행'세금 부과소득'은 기업이 조건에 부합한 부과소득이 있다면, 세무기관에 대한 지원을 주관하고, 규정에 따라 기업의 불과세 수입은 지출 비용으로 이루어진 비용을 계산할 때 공제해서는 안 된다. 기업의 부과소득은 지출이 이루어진 자산으로, 그 계산의 상각, 납세 소득을 계산할 때 공제해서는 안 된다.

기업이 세금 부과소득 처리 후 5년 (60개월) 내에 지출이 발생하지 않고 재정부문이나 다른 자금을 지불하는 정부 부문의 일부는 이 자금의 6년의 응세 소득 총액을 계산해야 한다.

기업 부표가 3위 14열 4열 > 0, 38행 3열 = 0이나 비어 있으면 기업이 직접 이 데이터를 기입하는 합칙성을 확인해야 한다.

6. 합법적인 어음 문제를 얻을 수 없다

(1)‘국가세무총국은 기업소득세 약간의 문제의 공고 ’(국가세무총국 공고 2011년 제34호)에 따르면 기업이 연도 실질적으로 발생할 관련 원가 비용을 제때 유효증명서를 받지 못했기 때문에 기업이 분기 소득세를 미리 납부할 때 계좌에 의한 금액을 채산할 수 있지만, 계산 청산할 때 이 비용의 유효증을 보충해야 한다.

(2)'국가세무총국은 기업소득세 관리를 강화하는 의견 강화'(국세발 [2008]88호) 서류 규정에 부합되지 않는 영수증은 세금 공제 불가;

(3)‘국가세무총국은 일반 영수증 관리 업무를 더욱 강화하는 통지 ’(국세발 [2008]80호) 서류 규정: 일상 검사에서 납세자가 규정에 맞지 않는 영수증을 발견하고 특히 지불자의 전칭 영수증을 기입하지 않고 세금 할인을 해서는 안 된다.

(4)'국가세무총국은 세수 징수 징수 징수 증관 강화에 대한 구체적인 통지'(국세 발령 [2009]114호) 서류 요구에 따라 합법적 유효증명서를 얻지 않고 세금 공제할 수 없다.

7, 22행 임금 지출, 임금 임금, 임금 임금, 노무임금, 각각 노동 계약 관계와 노무계약 관계, 노무계약 범주에 속하지 않는 임금 지출, 합리적인 임금 임금 임금, 합리적인 판단은 국세편지, 2009 3호 규정의 5조의 원칙을 따져 실질적으로 발급, 개인 소득세 대금 대신 지불 신고를 수행하고 증거를 취득할 수 있다.

계절공과 임시공에 관한 비용 세전 공제 문제.

기업은 고용 계절 노동자, 임시직, 인턴, 퇴직 인원 및 외부 노무 파견 용업에 실제 발생한 비용, 응당 임금 지출과 직공 복지비 지출, 기업소득세법 등에 따라 기업 소득세 전으로 공제했다.

그중 임금 임금 지출에 속하는 것은 기업의 임금 임금 임금 임금 총액의 기수를 재가하여 다른 관련 비용을 계산하는 근거로 한다.

8, 제23행'근로자 복지비 지출'은 장부 통산 을 따로 설치해야 한다.

세전 공직복지비는 임금 총액을 초과하는 14% 부분을 납세조정해야 한다.

2008 년 및 이후 연간 발생한 근로자 복지비는 먼저 2008년 이전에 규정에 따라 추적했지만 아직 사용하지 않은 근로자 복지비 잔액을 상쇄해야 한다.

기업은 2008년 이전에 여유를 둔 근로자 복지비를 바꾼다면 기업이 세금을 내야 한다.

9, 24행 ‘직공교육경비 지출 ’은 기업의 실제 발생한 직공교육경비는 세금 공제 전과 달리 규정 외에 당년 공직공교육경비는 기업의 실질적으로 임금 총액의 2.5%를 넘지 않고 일부 상응당당의 계산은 앞으로 연도에서 공제해야 한다. 2008년도 이전에 세금을 공제하고 소득세전 공비 잔액은 물론 2008년도 및 이후 발생한 직공교육경비는 우선 상술공교육경비를 상쇄해야 한다.

10, 25 줄 노조 경비 지출, 기업 실질적으로 지불한 노조 경비는 임금 총액 2% 이내 세제 공제.

세금을 공제하기 전 노조경비는 실제로 납부하고 노조경비 지불 전용 영수증을 취득해야 한다.

2010년 1월 1일부터 세무기관에서 노조경비를 대리 위탁하는 지역에서 기업이 지불한 노조경비도 합법적, 유효한 노조경비 대수증에 따라 법에 따라 세금을 공제할 수 있다.

11, 26번째'업무접대비'는 생산경영 수요를 위해 실제로 발생한 업무 접대비, 발생액의 60% 세제 전 공제, 영업 소득 1천분의 5를 초과하여 일부 세금 조정을 해야 한다.

따라서 해당 은행은 업무 접대비 지출만 있으면 반드시 증액이 제로 늘어날 수 있으니, 합칙을 확인하십시오.

업무접대비, 직공복지비, 회무비 등을 정확히 구분하여 헷갈리지 않도록 하세요.

12, 제27행'광고비와 업무홍보비 지출'은 세전 공제된 광고비와 업무홍보비는 당년매출수입에 부합되는 규정 비율을 초과하면 규정 비율을 초과하면 앞으로 연도에서 공제할 수 있다. 공제된 이전의 광고비를 신고하여 이전의 이월한 잔액을 초과하지 않는다.

2011년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 화장품 제조와 의약 제조와 음료 제조 (주류 포함 없이) 기업에서 발생한 광고비와 업무홍보비 지출, 그 해 판매 (영업) 소득 30%를 초과, 초과, 부분, 초과 부여, 앞으로 납세 연도 공제할 수 있다.

기업은 설립기간에 발생한 광고비와 업무홍보비는 실제 발생액에 따라 기업의 조달비를 계산하고 조달비 관련 규정에 따라 세금을 공제할 수 있다.

131828줄 기부지출지출지출지출을 기부공공기부세금세금전공공공공공공공공공공사회적단체, 공공공공공공단체나 현급 이상 인민정부 및 그 부부부부부부부부부처기부지출을 통과하지 않고, 세금전 공공수익성기부기부기부기부기부지원기업연도회회회이익총금액12% 이이내일부 제한공공공공공공공공공공익성사회 단체, 공익성단체, 공익성단체나 현인민정부정부 및 기타 부부부부부부부부부부부처기부지출지출지출지출지출을 허허허조건조건에 부합합합합공공공수익기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부기부수익수익이익이익이익이익이익영수증이나 기증업체 인감 받은 비세소득 일반 납부서 영수증 영수증

새 문서: ‘재정부 국가세무총국 민정부 2013년도 첫 공익성 기증세 전 공익성 공익성 사회단체 명단 통지 ’(재세 69호)

재정부 국가세무총국은 기업참여정부 통일조직의 판자구 개조 관련 기업소득세 정책 문제의 통지 (재세 2013 65호)

재정부 국가세무총국 민정부 실사장학기금회 2013년도 공익성 기부세전 자격공제 통지 (재세 2013 22호)

국가세무총국은 기업정책적 소득세 이전 문제에 관한 공고 (국가세무총국 공고 2013년 제111호)

141414 자본액과 규정 기한 내에서는 자본액의 차액을 지불해야 하는 이자는 납세 조정을 해야 한다.

15, 따로 규정 외에 연말 미실제 발생한 예제비용에 대비해 납세 조정을 한다.

총국은 2011년 제34호 《국가세무총국은 기업소득세 약간의 문제의 공고 》에 대해 기업이 연도 실질적으로 발생한 관련 비용, 비용을 제때에 얻지 못한 이유로 이 원가, 비용의 유효증서를 얻지 못했기 때문에 기업이 분기 소득세를 예납할 때 계좌에 따라 금액을 채산할 수 있지만 환산 청산 청산할 때 이 원가, 비용의 유효증을 보충해야 한다.

기도